企业代交的应由个人负担的个人所得税不允许在企业所得税前扣除。应计入“营业外支出”
比如某员工税后工资5000元,公司承担个税,假如不考虑个人承担社保部分,可以扣除费用限额为2000元,税前工资应该是5382元。
一、核算工资时 二、发放工资和代缴个税
借:管理费用-工资 5000 借:应付职工薪酬 5000
营业外支出 382 借:应缴税金-个人所得税 382
贷:应付工资薪酬 5000 贷:银行存款 5382元
应缴税金-个人所得税 382